[摘 要]近年来,随着内蒙古地区国民经济持续、健康、快速增长,财政收入也呈现出持续、高速增长的势头。财政收入规模不断扩大,财政收入增量不断提高,财政收入增速大幅攀升。对此,社会各界众说纷纭,莫衷一是。如何理性看待财政收入增长问题,如何分析财政收入的因素构成,特别是近两年财政收入增量的因素构成问题,是回答该增长模式是否具备稳定性、健康性和持续性的关键所在。
[关键词]财政收入;增长;因素分析
一、2000年以来内蒙古财政收入增长的实证分析
2000 - 2008年,内蒙古自治区国民经济呈现出强劲、持续、快速的增长势头,地区经济持续升温。2000年,内蒙古自治区生产总值完成1401. 01亿元,其中,第一产业增加值352亿元,增长2. 6%;第二产业增加值552 亿元,增长12. 3%;第三产业增加值496亿元,增长11. 6%。2008年,自治区生产总值完成7 7 6 1. 8亿元, 按可比价格计算, 比上年增长17. 2% ,增速连续七年保持全国第一位。其中,第一产业增加值906. 98亿元,增长7. 5%;第二产业增加值4271. 03 亿元, 增长20. 5%; 第三产业增加值2583. 79亿元,增长15. 5%。九年间,国民生产总值实现年均增长14. 43%。
2000 - 2008年,全区财政收入规模不断扩大,以平均每年136. 59亿元的幅度增加。九年来,财政收入由155. 59 亿元增至1384. 97 亿元,年均递增27. 50%。其中,地方财政收入由110. 68亿元增至1107. 31亿元,年均递增29. 16%;上划中央税收由48. 90 亿元增至456. 67 亿元,年均递增28. 30%。
地方财政收入中,一般预算收入由95. 03亿元增至650. 64 亿元,年均递增23. 83%; 政府性基金收入(不含社保基金收入)由44. 90亿元增至277. 62亿元,年均递增22. 44%。财政收入以近28%的速度增长,表明内蒙古地区迎来了一个财政收入增长的黄金时期,财政收入总量不断扩大。特别是2007 -2008年,财政收入快速增长,分别实现1018. 14亿元和1384. 93 亿元,分别比上年增加305. 17 亿元和366. 58亿元,增长42. 80%和36. 0%。其中,地方财政收入分别实现835. 29亿元和1107. 31亿元,分别增长40. 5%和33. 0%;地方财政收入中一般预算收入分别实现492. 28亿元和650. 64亿元,分别增长43. 4%和32. 0%;上划中央税收收入分别为343. 0亿元和456. 67亿元,分别增长36. 5%和33. 0%。
二、近年来内蒙古财政收入增长因素分析
针对近年来内蒙古财政收入高速增长的现实,仅从经济发展的表层来分析这种经济增长模式是否具有理性和科学性,尚不足以合理解释这种增长的韧性和稳健性,只有从地区经济的内在性增长和财政收入增量的分要素构成两个方面入手,将财政收入增量做来源化的剖析,从财政收入增长的源头分析各构成要素的财政收入贡献率,分要素量化财政收入增量和增速,才能够明确2000年以来、特别是2007年以来内蒙古财政收入高速增长的原因。
(一)地区经济快速发展为财政收入增长奠定了物质基础
2007 - 2008 年,全区分别实现地区生产总值6018. 81亿元和7072. 10亿元,按可比价格计算,分别比上年增长19. 0%和17. 5% ,快于全国4. 38个百分点和10. 58个百分点。地区经济快速增长直接拉动税收收入和财政收入快速增长。其中, 可税GDP分别拉动当年税收完成690. 83亿元和921. 09亿元, 对税收收入的贡献率分别为1 2. 2 4 %和11. 09% ,对财政收入贡献率为14. 96%和12. 0%;不可税GDP分别拉动纳入预算管理的非税收入增长54. 66%和28. 92% ,对当年的税收收入贡献率分别为1 9. 1 3 %和9. 6 3 % , 对财政收入贡献率为23. 39%和10. 41%。
(二)地区经济效益提高为税收收入增长提供了现实的客观条件
1．固定资产投资持续稳定增长拉动税收强劲快速增长。2007 - 2008年,全区全社会固定资产投资达4404. 75亿元和5596. 45亿元,比上年增长29. 31%和27. 05%。其中,工业投资2220. 26亿元和2881. 76亿元,分别增长22. 10%和29. 81%。分别拉动营业税增长51. 45%和42. 26%,对税收收入贡献率分别为18. 01%和14. 07% ,对财政收入贡献率分别为22. 02%和15. 21%。
2．企业经营效益提高直接拉动所得税大幅增长。规模以上企业经营效益好转拉动税收收入大幅增加。2007 - 2008年,全区规模以上工业企业经济效益综合指数为295. 8和203. 61,分别比上年提高63. 5%和38. 9% , 实现利润总额445. 55 亿元和614. 68亿元,分别增长63. 8%和40. 7% ,分别拉动企业所得税完成133. 66亿元和184. 40亿元,对税收收入贡献率分别为22. 33%和13. 557% ,对财政收入贡献率分别为27. 31%和14. 65%。
31六大优势行业税收贡献率提高。能源、冶金、建材、机械装备制造、化学工业、农畜产品加工业和高新技术产业等六大优势行业贡献的税收占税收收入的43% ,拉动增值税高速增长。2007 - 2008 年,全区六大优势特色产业实现增值税分别为122. 72亿元和193. 78亿元,增长37. 64%和57. 90%,对税收收入贡献率分别为22. 65%和15. 23% ,对财政收入贡献率分别为27. 70%和16. 47%。
第一,煤、电、油等能源行业实现增值税181. 20亿元和2 7 7. 4 0亿元, 较上年增长4 5. 3 2 %和21. 65% ,对增值税的贡献率为75. 23%和78. 21%,对税收收入贡献率分别为15. 86%和7. 21% ,对财政收入贡献率分别为19. 40%和7. 79%。
第二,社会消费品零售总额增长,拉动了商业增值税显著提高。2007 - 2008年,社会消费品零售总额1904. 11亿元和2363. 33亿元, (注:计算时已剔除餐饮业零售总额) ,实现商业增值税完成45. 34亿元和79. 77亿元,同比增长19. 4%和24. 1% ,对增值税的贡献率为18. 25%和15. 27% ,对税收收入贡献率分别为6. 79%和8. 02% ,对财政收入贡献率分别为8. 30%和8. 68%。
4．居民收入提高及消费需求和消费结构升级拉动个人所得税和消费税增长。2007 - 2008年,城镇居民人均可支配收入12378元和14431元,比上年实际增长14. 6%和10. 6% , 人均消费性支出9281. 5 元和10827 元,比上年实际增长21. 1%和16. 7%。农牧民人均纯收入3959 元和4656 元,比上年实际增长18. 3%和11% ,人均生活消费支出3 2 5 6元和3 6 1 8元, 比上年实际增长1 7. 5 %和11. 1%。城镇居民家庭恩格尔系数为0. 30和0. 32,农村牧区居民家庭恩格尔系数为0. 34 和0. 41。2007 - 2008年,实现个人所得税和消费税为71. 92亿元和82. 56亿元,增长11. 23%和4. 72%,对税收收入贡献率分别为3. 93%和1. 57% ,对财政收入贡献率分别为4. 81%和1. 70% 。
(三)经济结构和产业结构调整推动财政收入全面增长
1．产业结构调整进一步促进税收结构调整。
从2000年到2008年,全区产业结构由上年的25. 1:8739. 4: 35. 5调整为7. 1: 68. 3: 24. 6,第一产业比例下降18% ,年均递减13. 09%;提供工商税收的第二、三产业比重分别上升28. 9%和10. 9% ,其中,第二产业年均递增6. 31% ,第三产业年均递减3. 97%。三次产业调整前后, 2000年和2008年分别完成工商税105. 5亿元和724. 7亿元,年均增长23. 88% ,对税收收入贡献率分别为0. 88%和6. 82% ,对财政收入贡献率分别为5. 26%和7. 38% (见表1) 。
2．优势地区对全区财政增收的带动作用进一步增强。2002 年,呼、包、鄂三市GDP实现854. 49亿元,占十二个盟市总计的44. 2% ,财政总收入共完成48. 69亿元,占十二个盟市财政总收入的19%;2008年,三市GDP实现4679. 37亿元,占十二个盟市总计的53. 7% ,财政总收入共完成605. 15亿元,占十二个盟市财政总收入的57. 9%;对税收收入贡献率分别为1. 36%和19. 27% ,对财政收入贡献率分别为8. 13%和20. 84% (见表2) 。
(四)财政支出规模扩大和支出结构优化为财政收入增长奠定了基础
2000 - 2008年,全区财政支出总量不断增加,财政规模不断扩大,财政支出结构也不断优化,财政调控经济的能力不断增强。随着财政支出规模的不断扩大,公共财政建设进程加快,民生支出规模逐年扩大。税源建设效果良好,主体税源得到有效的保护和涵养。各项财政资金健康、安全、有效运行,财政支出整体效益逐年提高,拉动和影响财政收入持续、稳步增长。
2000 - 2008年,财政总支出从261. 06亿元增至1455. 48亿元,平均增长率为24. 01%,比同期年均增长率21. 04%高2197个百分点,对税收收入贡献率分别为13. 44%和4. 98% ,对财政收入贡献率分别为16. 44%和5. 391% (见表3) 。
(五)政策调整及征收管理强化成为财政收入调增的重要原因
近年来,为扶持地区经济社会协调发展,积极贯彻落实以先征后返为主的财税优惠政策。2000 -20 0 8年,全区支持地方发展的先征后返总额为19. 50亿元和68. 14亿元,占财政总收入的12. 53%和4. 9 2 % , 占当年财政收入增量的1 4. 6 8 %和4 . 0 8 % , 对税收收入贡献率分别为0. 9 0 %和1 . 6 4 % , 对财政收入贡献率分别为5. 3 6 %和1. 77%。全区税务部门从完善体制、创新机制、健全制度和改进征管手段入手,不断提高税收征管质量和效益,依法治税,确保税收收入应收尽收;同时,非税收入收缴也不断加强。2000 - 2008年,全区纳入预算管理的非税收入为15. 64亿元和456. 67亿元,年均增长45. 48%,占财政总收入的比重从10. 54%降至9 . 5 7 % , 对税收收入贡献率分别为0. 7 5 %和3 . 1 9 % , 对财政收入贡献率分别为4. 5 1 %和3. 45%。
综合上述因素分析,我们可以看出,自2000年以来,特别是2007年以来,促使内蒙古地区财政经济迅速发展的原因,既有地区经济持续快速发展、地区经济结构和产业结构调整以及企业效益改善等内在的经济因素,也有制度、征管条件、政策调整等外在的因素影响(具体详见表4) 。
[参考文献]
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